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所得税汇算清缴分录要怎么做?

发布时间:2017-11-20 10:05:15

作为会计人员都要学会怎么做所得税汇算清缴的会计分录,那所得税汇算清缴分录要怎么做?下面龙岗会计培训小编为大家整理相关内容介绍,希望对大家有帮助。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额跟应纳所得税额,根据月度或是季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、多缴税额的,

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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